个人养老金领取时需缴纳3%个税，这是基于我国养老保障体系的分层设计与税收调节逻辑，具体原因如下：体现“税收中性”原则：个人养老金本质是自愿储蓄的补充养老资金，不同于基本养老金的生存保障属性。基本养老保险是保障老年人基本生存的公共服务，具有强制性，其资金性质属于基本生活保障，因此不纳入征税范围。而个人养老金若在领取时完全免税，会与基本养老金在税收政策上缺乏区分，不符合“税收中性”原则，也易导致制度被滥用为避税工具。税收递延政策的设计：为鼓励第三支柱发展，国家对个人养老金实行递延纳税政策。缴费环节，每年最高1.2万元缴费可从综合所得或经营所得中税前扣除，相当于当期少缴个税；投资环节，账户内投资收益暂不征税。在领取环节征收3%个税，是对前期税收优惠的一种“补偿”，使税收政策在整体上更为合理，既让参与者享受了税收优惠，又保障了税收制度的完整性。防止高收入者过度避税：若个人养老金领取时不征税，高收入者可能会通过大额缴费来享受过多税收优惠，从而扩大贫富差距。设置每年1.2万元的缴费限额和领取时3%的税率，可避免高收入群体过度享受优惠，确保政策在促进养老保障发展的同时，维护税收公平。补充养老保障基金：随着我国人口老龄化程度不断加深，养老负担日益沉重，养老保障体系面临着较大的资金压力。对个人养老金领取征收3%的个税，能在一定程度上补充养老保障基金。这笔税收收入可以投入到养老保障体系中，用于提高养老金待遇、完善养老服务设施等，助力整个养老保障体系更加稳定、可持续地发展。
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